Транспортный налог на самолёт: как рассчитывается и сколько платить владельцу

Владелец самолёта в России платит транспортный налог: самолёты, вертолёты и другие воздушные суда с двигателями признаются объектами налогообложения по статье 358 Налогового кодекса РФ. Сумма налога считается как мощность двигателя в лошадиных силах, умноженная на ставку, которую устанавливает федеральный закон, а регион может изменить эту ставку в десять раз в любую сторону. Точная сумма зависит от региона регистрации воздушного судна — проверяйте закон своего субъекта РФ.

Обновлено 26 июля 2026 · справочные источники

TL;DR:

• Самолёты и вертолёты — объект транспортного налога (ст. 358 п. 1 НК РФ), налог не зависит от налёта.
• Базовые ставки: 25 ₽ с л.с. для ВС с двигателями, 20 ₽ с кгс тяги для реактивных, 200 ₽ с единицы для безмоторных (ст. 361 п. 1).
• Регион вправе изменить ставку до десяти раз в любую сторону (ст. 361 п. 2) — разброс между субъектами может быть стократным.
• Покупка в середине года — коэффициент по полным месяцам регистрации, месяц полный при регистрации до 15-го числа включительно (ст. 362 п. 3).
• Уплата — по месту нахождения ВС; организации платят не позднее 28 февраля следующего года (ст. 363 п. 1).

Самолёт как объект транспортного налога

Статья 358 Налогового кодекса РФ прямо относит самолёты, вертолёты и иные воздушные транспортные средства к объектам налогообложения транспортным налогом. Это означает, что любой частный самолёт, зарегистрированный в установленном порядке, становится основанием для ежегодной уплаты налога.

Для владельца это означает, что налоговая обязанность возникает независимо от того, используется ли воздушное судно, стоит ли оно в ангаре или находится на хранении. Налог привязан к самому факту владения, а не к налёту часов.

Базовые ставки заданы на федеральном уровне, а конкретную ставку, льготы и порядок применения устанавливает закон субъекта РФ. Поэтому итоговую сумму всегда сверяют с действующей редакцией регионального закона, а не с федеральной таблицей.

Три базовые ставки транспортного налога для воздушных судов

Налоговый кодекс устанавливает три вида ставок для воздушных судов в зависимости от типа двигателя:

• Самолёты, вертолёты и иные воздушные суда, имеющие двигатели — 25 рублей с каждой лошадиной силы.
• Самолёты, имеющие реактивные двигатели — 20 рублей с каждого килограмма силы тяги.
• Воздушные суда без двигателей (планёры, воздушные шары и другие) — 200 рублей за единицу транспортного средства.

Для большинства владельцев лёгких самолётов поршневой авиации применяется первая ставка — 25 рублей за л.с. Реактивные бизнес-джеты считаются по тяге. Если у вас планёр или воздушный шар, налог фиксированный, независимо от размера.

Эти ставки введены Федеральным законом от 27.11.2010 № 307-ФЗ и действуют по всей России как база. Но важно: это не окончательные цифры для уплаты.

Право регионов менять ставку до десяти раз

Ключевой момент, который часто упускают при планировании бюджета на владение: субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные ставки, но не более чем в десять раз. Это означает, что в одном регионе ставка может быть в десять раз выше, чем в соседнем.

На практике это создаёт значительную разницу в налоговой нагрузке: владелец одного и того же самолёта будет платить в разных регионах совершенно разные суммы. Например, для самолёта мощностью 200 л.с. базовая сумма (без учёта региональных изменений) составляет:

200 л.с. × 25 ₽ = 5000 ₽

Но если регион увеличил ставку в 10 раз, сумма вырастет до 50 000 ₽. Если уменьшил в 10 раз — до 500 ₽. Регионы пользуются этим правом по-разному, поэтому конечный расчёт всегда индивидуальный.

В Московской области, где расположен аэродром «Новинки», действует свой закон о транспортном налоге — конкретную ставку для воздушных судов смотрите в его действующей редакции. Мы намеренно не приводим здесь региональную цифру: она меняется, и ошибка в ней стоит владельцу денег.

Арифметика расчёта налога на самолёт

Порядок расчёта максимально простой: берётся мощность двигателя (в лошадиных силах для поршневых или в килограммах силы тяги для реактивных) и умножается на ставку, действующую в регионе регистрации воздушного судна.

Порядок расчёта для поршневого самолёта:

Налог = мощность (л.с.) × региональная ставка

Региональная ставка — это федеральная ставка (25 ₽ за л.с.) с учётом регионального коэффициента (до 10 раз в любую сторону). Так, если регион установил ставку 50 ₽ за л.с., налог для самолёта в 180 л.с. составит 9000 ₽.

Для реактивного самолёта формула аналогичная:

Налог = тяга (кгс) × региональная ставка

где региональная ставка рассчитывается от федеральной ставки 20 ₽ за кгс.

Для безмоторных судов:

Налог = 200 ₽ × региональный коэффициент (до 10)

Итоговая сумма всегда округляется до целых рублей и уплачивается в бюджет региона по месту регистрации воздушного судна.

Конкретный размер региональной ставки, сроки уплаты и наличие льгот проверяйте в законе субъекта РФ, в котором зарегистрирован самолёт.

Купили или продали борт в середине года: как считается налог

Если воздушное судно зарегистрировано на вас не весь год, налог считается с коэффициентом: отношение числа полных месяцев, в течение которых судно было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц считается полным по правилу 15-го числа: если регистрация произошла до 15-го числа включительно — либо снятие с регистрации произошло после 15-го числа, — этот месяц входит в расчёт как полный.

Уплата производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Для налогоплательщиков-организаций срок — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Почему нельзя считать налог по федеральной таблице

Федеральные 25 ₽ за л.с., 20 ₽ за кгс тяги и 200 ₽ за единицу — это база, от которой отсчитывается региональный закон. Пункт 2 статьи 361 НК РФ разрешает субъекту РФ увеличить или уменьшить ставку, ограничение одно — не более чем в десять раз. Разброс по одному и тому же борту между двумя регионами поэтому может быть стократным: от базы, уменьшенной в десять раз, до базы, увеличенной в десять раз.

Практический вывод для владельца: любая цифра налога, найденная без ссылки на действующую редакцию закона конкретного субъекта РФ, — это не расчёт, а иллюстрация. Считать нужно по своему региону и пересчитывать после каждой правки регионального закона.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Налоговая база считается от мощности или тяги, поэтому сравнивать борта полезно сразу с этими характеристиками — сегменты и цены собраны в материале «Частный самолёт: сегменты и цены».

Что важно запомнить

Транспортный налог на самолёт — это ежегодная обязательная выплата, которая рассчитывается от мощности или тяги двигателя по ставке, установленной законом субъекта РФ на основе федеральной базовой ставки. Федеральные ставки известны и едины для всей страны, но региональный множитель может изменить итоговую сумму в десять раз — от существенной экономии до значительной переплаты. Перед расчётом всегда сверяйтесь с действующим законом вашего региона, так как ставки и льготы могут меняться.

Налог — лишь одна строка в смете владельца: как он соотносится с ангаром, обслуживанием и топливом, разобрано в материале сколько стоит владеть самолётом. А если борт вы ещё только выбираете, мощность двигателя стоит смотреть сразу и как налоговую базу — см. какой самолёт купить первым.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)